高淨值人士跨境財富規劃及境內外信託聯動方案
隨著經濟社會的日益發展，中國高淨值人士財富總量不斷攀升，財產類型愈發豐富，財富管理與財富傳承的需求趨於多樣化和個性化。如何利用法律、稅務、信託等知識一體化解決高淨值人士的跨境財富管理需求，應對法律、稅務及經營風險，是本文將要探討的核心問題。
一、高淨值人士跨境財富規劃的“三步走”策略
高淨值人士跨境財富規劃是一項系統工程，既包括境內資產的梳理與治理，亦包括境外架構的搭建和調整，還包括財富管理法律工具的理解與使用。
中國高淨值人士可以通過“三步走”策略完成境內外財富架構的搭建並落實財富管理方案。
（一）第一步：境內資產治理
大部分中國高淨值人士雖然擁有境外資產，但其核心創富板塊仍在境內，境外資產板塊的運營也與境內資產息息相關。因此，境內資產治理是跨境架構搭建的前提，也是跨境財富規劃的第一步。通常而言，境內資產的治理包括境內企業的合規治理、境內其他資產的梳理及合規治理兩大方面，具體內容如下：
境內資產治理的法稅服務應當通過以下流程開展：
1. 資產梳理
2. 盡職調查
3. 問題分析
4. 設計方案
5. 實施方案
只有完成境內資產治理，境外財富規劃的落實才更有保障。
（二）境外財富創造
跨境財富規劃的第二步是境外財富創造，這是跨境財富規劃的基礎。
對於中國企業主而言，可以通過對外投資、搭建出口體系和境外架構、境外併購和上市等方式創造境外財富，並可以通過合規手段同時利用境內外資金開發境內外市場，達到經濟利益的最大化和經營風險的分散化。
高淨值人士通過境外投資實現財富的再創造，實現資金的跨境合規流動，為跨境財富規劃提供豐沃的土壤，也是對我國民營企業“走出去”戰略方針的有利踐行。
（三）境內及境外財富保護
跨境財富規劃的第三步是境內及境外財富保護，這是跨境財富規劃的關鍵。
境內外財富保護工具包括家族信託、遺囑、贈與協議、婚姻財產協議、保單、家族企業架構、家族憲章等。
對於企業主而言，家族信託則是境內外財富保護的核心工具，境內家族信託和離岸家族信託、股權激勵信託、民事自然人信託、遺囑信託等均可發揮重要作用。通過搭建有效的家族信託架構，可以實現財富的代際傳承，保障家族財富這艘大船歷經風浪而不倒。
二、境內外信託聯動對企業主的重要意義及實施方案
（一）家族信託的作用
家族信託有資產保護、債務隔離、規避繼承風險、稅務優化、激勵後代防止揮霍、隔離婚變風險、隱私保護等功能。而這些功能的發揮，有賴於合理的信託架構設計。
（二）家族信託的主要類型
根據不同的財產類型以及不同的財富規劃目的，境內可設立的家族信託分為：
1. 資金類家族信託
2. 股權家族信託
3. 資金保險金類信託
4. 自然人民事信託（替代代持關係）
5. 慈善信託
6. 遺囑信託等
境外信託則更為豐富，最為常見的有：
1. 離岸家族信託
2. 離岸股權激勵信託
3. 離岸信託（私人信託公司型）
4. 離岸慈善信託
5. 離岸私益目的信託等
高淨值人士應當根據自身情況，結合信託財產種類、財產所在地（境內或境外）決定其所應用的信託種類。
境內外信託所持有的常見資產種類不同，境內信託可以放入的資產類型主要有資金、股權、房產（較高稅費成本）。離岸信託可以放入的資產類型則更加豐富，境外的合法資金以及境外併購、境外上市、境外經營、境外架構搭建創造所得的財富都可以放入離岸信託之中，股權、資金、房產、藝術品、遊艇、飛機、貴金屬等亦可放入離岸信託之中且稅費成本較低（甚至無稅費成本）。
（三）離岸信託設立步驟
離岸信託設立主要包括三部分工作：
第一部分，設計信託方案，包括調查資產類型及來源、評估信託設立的可行性、確定信託設計方案等；
第二部分，設立信託，包括由律師出具信託意願書、稅務意見、配偶知情函、定製版離岸信託操作指南（王旭律師創新文件）等各類信託文件，並搭建境內外企業架構；
第三部分，信託日常維護和管理，包括出具法律意見書和提供常年法律顧問等。
注：以上內容由筆者團隊根據實踐經驗總結，僅供參考，根據高淨值人士具體情況設立流程將有所區別。
（四）股權家族信託設立步驟
股權家族信託的設立應當經歷六大步驟：
第一步：進行盡職調查，識別企業風險，提供治理方案，並進行論證和處理；
第二步：論證股權信託設立的可能性，出具無保留的法律意見；
第三步：梳理企業架構及經營模式，進行企業架構的內部和外部調整；
第四步：搭建股權信託架構，如GP、LP模式、區分股權模式等；
第五步：設計控制權交易機制、修改家族信託法律文件、出具配套法律文件等；
第六步：資產置入、交易結構設計等。
注：以上內容由筆者團隊根據股權信託實操經驗總結，僅供參考，根據企業具體情況設立流程將有所區別。
（五）其他家族信託設立步驟
境內資金家族信託、民事自然人信託（用以替代代持協議，防控代持風險）、慈善信託的設立方式相對簡單，此處不做贅述，但需要注意的是，民事自然人信託的設立並非只是法律文件的出具，還應當搭配日常管理機制等內容以保證民事自然人信託的有效運轉。
三、結語
跨境財富規劃和境內外信託聯動有利於高淨值人士實現財富管理和財富傳承的目標，為跨境財富的增長和保護提供更大範圍、更深層次的發展空間。
通過跨境財富規劃的“三步走”方案，可以幫助高淨值人士：
1. 實現境內企業法律及稅務合規治理，有利於企業家業的長遠發展；
2. 實現個人資產的全面梳理及風險防控，有利於家族財富的整理與傳承；
3. 實現跨境架構的搭建，有利於境內、境外資產的全面佈局；
4. 實現境內外財富的雙軌保護，有利於境內、境外財富保護與傳承中，債務、婚姻、繼承、稅務等風險的有效防控。
